企业签订经济合同的涉税风险和防控
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合同的重要性不言而喻,它是一项经济业务的根本依据。在现实操作中,人们更加注重的是其对业务的规范性,却很少关注存在的其他法律风险,其中涉税风险便是重中之重。根据近两年税务机关对国网公司的检查来看,绝大多数的涉税问题出现在最前端的合同签订环节。
企业交多少税，不是财务做账做出来的，而是公司做业务做出来的，重点是公司签合同签出来的。要降低你的税负，就要管控你的业务流程，管控你的业务环节，重点就是管控签合同环节！签订经济合同是企业保障自身合法权益的有效手段,如何规避合同中的风险、切实发挥合同作用是每一个企业都希望解决的难题。
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《税苑微课》当前正在推出的《房企全程涉税证据链完善实训营》系列微课，针对合同风险中的税务风险进行探讨,指出企业进行合同涉税管理与风险防范的必要性,分析了企业经济合同的涉税风险和相关的防范策略。
经济合同是整个经济活动记载和确认的重要依据，合同主体之间的经济业务过程中涉及到合同的签订、发票的开具和取得、销售收入和应付账款实现的时间确定、税款缴纳和抵扣时间的确定以及收款和货款支付方式及时间等问题，这一系列的活动都是围绕着合同进行。对于经济合同来讲，主要面临着法律风险、财务风险、税务风险三种潜在风险。其中，财务风险主要是指合同约定不明确，带来质量降低、成本提高、贷款损失、多担费用、早付晚收、追款艰难等潜在的损失；税务风险包括税收发票风险（发票开具不规范、不合法）、税收成本风险（不同的交易形式造成，被对方转嫁造成的多担税款）、被税务处罚风险（补缴税款、滞纳金、罚款、取消一般纳税人资格、不得优惠、停供发票、被公告不良）。经济合同的税务风险主要表现在以下五个方面：（1）纳税义务风险。订立合同的双方当事人，涉及到个税缴纳的问题，一旦双方签订合同，纳税义务就基本确定；（2）纳税时间风险。主要涉及到递延纳税以及纳税义务发生时间的确定问题；（3）税收发票的风险。我国税收征管过程中长期以来实行“以票控税”的模式，发票成为企业所得税税前扣除以及增值税进项税额抵扣等税收实务中重要的有效凭证；（4）关联交易的风险。企业常常通过关联交易方之间的交易来转移利润，企图少缴或不缴税款；（5）税收成本的风险。不合理的经济安排往往会导致企业税负的增加。
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一、经济合同中财税风险如何防范
面对众多的潜在涉税风险，企业在签订合同前应做好事前防范工作，对于合同中的交易事项可能产生的涉税问题进行综合的评估分析，例如所涉及的税种，适用税率，纳税义务发生时间的确定，合同相对人主体性质的确定等。
（一）合同签订时应注意的问题
合同签订时，企业财务人员抑或法务人员应做好充分的合同相关事项的事前审查和税务管理。企业应加大业务人员和财务人员的税务培训，提高其税法意识，在经济合同的订立过程中能够有效识别和防范其中的税务风险。于此同时，财务人员还应多学习经济法知识，及时掌握国家税收法规政策的改革趋势和了解国家税收政策制定的动向，参与到合同谈判的过程中。
（二）合同具体条款的控制
合同中必须明确基本条款，尤其是质量、价格、收付款方式、时间、交货地点。由于价格是合同中的必备条款，价格不同税收负担自然不同，因此在订立销售合同和采购合同时，应尽可能将价格描述清楚，如含税或不含税、出厂价或目的地价、离岸价或到岸价等。
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二、纳税人需要：依法签订合同，防控涉税风险
对纳税人而言，税务风险包括两类：少缴税、晚缴税的风险；多缴税、早缴税的风险。为尽量避免上述风险，在签订合同时，应充分考虑有关因素。
（一）合同必须如实反映业务内容
合同必须如实反映业务内容，如果是阴阳合同，试图用金额小的阳合同，掩盖金额大的阴合同，不仅无助于减轻纳税义务，控制税务风险，还会造成更大的风险。
订立了阴阳合同，在记账时，一般会按照金额小的阳合同确认收入，按照《税收征收管理法》的规定，伪造账簿，少列收入，可以定性为性质恶劣的偷税。
（二）合同签署前，充分考虑业务模式
合同只是当事双方之间业务实质的一种文字表述，重大合同，尤其是重组等重大业务合同，最好在签订之前，认真考虑业务模式，尽量满足税法要求，依法降低税收负担。
（三）合同签署时，尽量用法言法语
合同是商事凭证，应用法言法语，依法签署。合同不仅仅是当事双方看的，还是给税局看的。因此，有些表述方式，尤其是享受税收优惠的业务，应该用税法的语言和习惯，因为税局在审查合同时，首先是形式审核，如果用税法的语言和习惯，容易被税局接受。
以重组为例，如果是转让股权，尽管享受特殊重组优惠的，是股权转让方，但是合同的名字最好是《股权收购合同》，不用《股权转让合同》的名字。因为财税[2009]59号文件列举的重组方式，有股权收购，没有股权转让，如果用词不当，可能引起不必要的麻烦。
企业发生一项经济业务，确定该项业务是否缴税以及按照什么标准缴税，不仅只是看企业会计核算或实际操作是如何进行的，还要看企业所签订的合同是否符合税法的要求。企业在签订经济合同的过程中，务必事先做好涉税风险防范，避免不必要的财产损失。
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今天是大暑第三天，周六，天气真的很热，金穗源山西、山东、内蒙，均开设有专题课程，以上图片均来自会场剪辑。穗友们的学习劲头儿，如似骄阳，很庆幸能认识到各位财总（或者未来的财总），因为你们，我们工作才更有意义，我们相信:学习力才是真正的竞争力！
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哦，对了，差点忘了，这是线下的课程哦，大家看图
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